IGV y detracción en cotizaciones de construcción

Esta guía es informativa y no reemplaza la asesoría de un contador. Consulta tu caso con un profesional. Actualizada el 3 de noviembre de 2026. Fuente oficial: SUNAT.

Respuesta corta: si estás afecto al IGV, tu cotización lleva subtotal + IGV 18 % = total. Si es un contrato de construcción por más de S/ 700 y el cliente está obligado, este deposita el 4 % del total en tu cuenta de detracciones del Banco de la Nación y te paga el resto. Otros servicios pueden tener detracción del 12 %. En el Nuevo RUS no hay IGV.

El IGV del 18 %

El IGV es del 18 % (16 % de IGV más 2 % de Impuesto de Promoción Municipal). Si estás en el régimen general, el MYPE tributario o el especial, lo sumas a tu precio y lo muestras por separado.

Qué es la detracción

La detracción (SPOT) es un sistema en el que el cliente aparta un porcentaje del pago y lo deposita en tu cuenta del Banco de la Nación. Ese dinero solo puedes usarlo para pagar tus impuestos (o pedir que te lo liberen si sobra).

• Contratos de construcción: 4 % del importe total (con IGV).
• Otros servicios gravados con IGV (mantenimiento, reparaciones, servicios empresariales): suele ser 12 %.
• Monto mínimo: operaciones por más de S/ 700.
• Quién deposita: el cliente, cuando está obligado, normalmente una empresa.

Ejemplo numérico

Concepto	Importe
Subtotal	S/ 10,000.00
IGV 18 %	S/ 1,800.00
Total	S/ 11,800.00
Detracción 4 % (la deposita el cliente)	S/ 472.00
Lo que te paga directamente	S/ 11,328.00

En la cotización no cambias el total: añades una nota con la detracción y tu número de cuenta.

¿Construcción o reparación?

No todo trabajo en una casa es «contrato de construcción» a efectos de la detracción. Un trabajo de edificación, ampliación o remodelación integral suele entrar; un mantenimiento o una reparación puntual puede ir por otra tasa. Revisa con tu contador cada tipo de trabajo que haces.

Si estás en el Nuevo RUS

• No cobras IGV y solo emites boletas de venta.
• No puedes emitir facturas, así que una empresa que necesita factura para sustentar su gasto quizá prefiera a otro proveedor.
• Aclara en la cotización: «No afecto a IGV – Nuevo RUS».

Factura o boleta

• Factura: solo para clientes con RUC.
• Boleta: para consumidores finales; si el importe supera S/ 700, debe llevar el DNI del cliente.

Qué poner en la cotización

• Tu RUC y tu régimen.
• Subtotal, IGV y total (o la aclaración del Nuevo RUS).
• Si aplica: «Operación sujeta a detracción del 4 %. Cuenta de detracciones Banco de la Nación n.º …».
• El tipo de comprobante que emitirás.

Preguntas frecuentes

¿La detracción es un impuesto adicional? No. Es un adelanto para pagar tus propios impuestos; el total que cobras es el mismo.

¿Si el cliente es una persona, también detrae? Normalmente no: la obligación recae sobre clientes que son contribuyentes. Verifica cada caso.

¿Qué pasa si el cliente no deposita? Las consecuencias son para quien debía depositar y no lo hizo, pero también puedes tener problemas al usar el comprobante. Coordínalo antes de empezar.

¿Cómo abro la cuenta de detracciones? Se solicita en el Banco de la Nación con tu RUC. Tu contador te ayuda con el trámite.

Cómo lo hace PresuFlash

En PresuFlash, la app para hacer cotizaciones, aplicas el IGV del 18 % por ítem o cotizas sin IGV si estás en el Nuevo RUS, y puedes guardar una nota fija con tu cuenta de detracciones. Qué te corresponde lo defines con tu contador; la app hace las cuentas.