IVA en proformas de construcción: 15 %, 5 % y RIMPE

Esta guía es informativa y no sustituye la asesoría de un contador. Consulta tu caso con un profesional. Actualizada el 3 de noviembre de 2026. Fuente oficial: SRI.

Respuesta corta: en Ecuador el IVA general es del 15 % desde el 1 de abril de 2024. Los materiales de construcción que están en el listado oficial pueden ir con una tarifa reducida del 5 %. Si eres negocio popular del RIMPE, emites nota de venta sin IVA.

El 15 %: la tarifa general

La mano de obra, los servicios de instalación, la pintura, el mantenimiento y la mayoría de los bienes llevan el IVA del 15 %. Si emites factura con IVA, tu proforma debe mostrarlo por separado.

El 5 %: materiales de construcción

La ley prevé una tarifa del 5 % para determinados materiales de construcción. No es para todo lo que se usa en un trabajo: se aplica a los bienes que constan en el listado oficial vigente. Antes de aplicar el 5 % a un material:

• revisa que el material esté en el listado;
• comprueba que tu proveedor te lo factura al 5 %;
• separa ese material en su propia línea de la proforma.

La mano de obra y los servicios siguen al 15 %.

El 0 %

Algunos bienes y servicios tienen tarifa 0 %. En trabajos de construcción es poco frecuente, pero si aplica, va también en su línea.

Si eres negocio popular del RIMPE

• Emites nota de venta y no cobras IVA.
• Tu precio es final: acláralo en la proforma («Precio final. RIMPE negocio popular, no genera IVA»).
• Una empresa que necesita crédito tributario puede preferir a un proveedor que emita factura con IVA.

Si eres RIMPE emprendedor, en cambio, facturas con IVA como cualquier contribuyente.

Ejemplo numérico

Concepto	Base	IVA	Total
Mano de obra de instalación	$800.00	15 % = $120.00	$920.00
Materiales del listado (5 %)	$1,000.00	5 % = $50.00	$1,050.00
Total	$1,800.00	$170.00	$1,970.00

Si todo fuera al 15 %, el IVA sería $270.00: separar bien las líneas le ahorra $100 al cliente.

Retenciones

Si el cliente es agente de retención (por ejemplo, una empresa), puede retenerte IVA y renta al pagarte. No cambia el total de la proforma, pero sí lo que te deposita.

Qué poner en la proforma

• Tu RUC y tu régimen.
• Líneas separadas por tarifa de IVA (15 %, 5 %, 0 %).
• Subtotal por tarifa, IVA y total.
• Si eres negocio popular, la aclaración de que no genera IVA.

Preguntas frecuentes

¿Cómo sé si un material va al 5 %? Consultando el listado oficial vigente y la factura de tu proveedor. Si él te lo vende al 15 %, no lo pongas al 5 % en tu proforma.

¿El consumidor final necesita dar su cédula? Para facturas por montos bajos puede ir como consumidor final (9999999999999). Por encima de ciertos montos se requiere identificación.

¿La proforma debe coincidir con la factura? Lo lógico es que sí. Si no coincide, el cliente desconfía.

¿Puedo cambiar de RIMPE a régimen general? Sí, según tus ingresos y las reglas del SRI. A partir de ahí, tus proformas llevan IVA.

¿Qué hago si el cliente compra los materiales? Entonces tu proforma solo lleva la mano de obra, al 15 %, y el cliente paga el IVA de los materiales directamente a la ferretería. Déjalo escrito para que no haya confusiones con el total.

Cómo lo hace PresuFlash

En PresuFlash, la app para hacer proformas, eliges el IVA de cada ítem (15, 5 o 0 %) o haces la proforma sin IVA si eres negocio popular. Qué tarifa te corresponde lo defines con tu contador; la app hace las cuentas.