Qué es el AIU y cómo se pone en una cotización

Esta guía es informativa y no sustituye la asesoría de un contador. Consulta tu caso con un profesional. Actualizada el 3 de noviembre de 2026. Fuente oficial: DIAN.

Respuesta corta: el AIU son tres porcentajes que se suman al costo directo de un trabajo: Administración, Imprevistos y Utilidad. En los contratos de construcción, el IVA del 19 % se liquida solo sobre la utilidad, no sobre el total, siempre que el contrato o la cotización discrimine el AIU.

Qué es cada letra

• Administración (A): tus gastos generales: transporte, herramientas, celular, contador, seguridad social.
• Imprevistos (I): un colchón para lo que no se ve al cotizar.
• Utilidad (U): tu ganancia.

Los porcentajes los defines tú. Rangos habituales en trabajos pequeñas: A entre 8 % y 15 %, I entre 2 % y 5 %, U entre 5 % y 10 %.

Cómo se calcula

1. Suma el costo directo: materiales y mano de obra de todos los ítems.
2. Calcula A, I y U como porcentajes del costo directo.
3. Calcula el IVA del 19 % solo sobre la U.
4. Total = costo directo + A + I + U + IVA sobre U.

Ejemplo numérico

Concepto	Valor
Costo directo	$ 20.000.000
Administración 10 %	$ 2.000.000
Imprevistos 3 %	$ 600.000
Utilidad 7 %	$ 1.400.000
IVA 19 % sobre la utilidad	$ 266.000
Total	$ 24.266.000

Si se cobrara el IVA del 19 % sobre todo, serían $ 4.560.000 de IVA. Por eso el AIU importa tanto en construcción.

Cuándo aplica

• En contratos de construcción de bienes inmuebles: trabajo nueva, ampliaciones, remodelaciones estructurales.
• La DIAN ha precisado en su doctrina (por ejemplo, el Oficio 959 de 2019) que la base especial aplica a contratos de construcción, no a cualquier servicio. Una reparación o un mantenimiento puede tributar sobre el total.
• El AIU debe estar discriminado en la cotización, el contrato y la factura.

Si no eres responsable de IVA

Si no superas los topes (por ejemplo, ingresos menores de 3.500 UVT y las demás condiciones), no cobras IVA. Igual puedes usar A, I y U para calcular tu precio, pero sin la línea de IVA. Aclara «No responsable de IVA» en la cotización.

Retenciones

Si el cliente es una empresa o un conjunto que actúa como agente de retención, puede practicarte retención en la fuente, ReteIVA y ReteICA. No cambian tu cotización, pero sí lo que te consignan: tenlo en cuenta en tu flujo de caja.

Cómo ponerlo en la cotización

• Lista los ítems con sus valores (costo directo).
• Debajo, tres líneas: Administración, Imprevistos, Utilidad, con su porcentaje.
• Luego, «IVA 19 % sobre utilidad».
• Y el total.

Preguntas frecuentes

¿Puedo cotizar sin AIU? Sí. Muchos maestros de obra cotizan precio por ítem con todo incluido. Pero si eres responsable de IVA y es un contrato de construcción, discriminar el AIU suele convenirle al cliente.

¿El cliente particular entiende el AIU? No siempre. Explícalo en una frase: «Así el IVA se calcula solo sobre la utilidad y el total sale más bajo».

¿Los porcentajes son fijos por ley? No. Los defines tú; deben ser razonables y estar soportados.

¿Qué pasa si la utilidad que pongo es muy baja? Una utilidad artificialmente baja para pagar menos IVA puede ser cuestionada por la DIAN. Pon la utilidad real que esperas ganar.

¿La factura tiene que repetir el AIU? Sí: la factura electrónica debe mostrar la misma discriminación que la cotización y el contrato, para que la base del IVA sea coherente.

Cómo lo hace PresuFlash

En PresuFlash, la app para hacer cotizaciones, puedes cotizar por ítems con el IVA de cada uno, con AIU (el IVA solo sobre la utilidad) o como no responsable de IVA. Qué esquema te corresponde lo defines con tu contador; la app hace las cuentas.