IVA en presupuestos: 21 %, 10,5 % y monotributo

Esta guía es informativa y no reemplaza el asesoramiento de un contador. Consultá tu caso con un profesional. Actualizada el 3 de noviembre de 2026. Fuente oficial: ARCA.

Respuesta corta: si sos responsable inscripto, la alícuota general del IVA es del 21 % y los trabajos sobre inmuebles ajenos destinados a vivienda pueden ir al 10,5 %. Si sos monotributista, no discriminás IVA: tu precio es final y facturás con factura C.

El 21 %: la alícuota general

Trabajos en locales, oficinas, consorcios para partes no destinadas a vivienda, mantenimiento, venta de materiales sueltos: si sos responsable inscripto, van al 21 %.

El 10,5 %: trabajos destinados a vivienda

La ley de IVA prevé una alícuota reducida del 10,5 % para los trabajos sobre inmuebles destinados a vivienda. El Decreto 1230/96 aclara que el trabajo se considera destinado a vivienda cuando la construcción fue concebida para ese fin (argentina.gob.ar).

Ojo con los límites:

• Se aplica al trabajo propiamente dicho, con materiales y mano de obra.
• Los trabajos sobre construcciones ya terminadas que no son trabajos en curso pueden no entrar: hay criterios de ARCA y fallos judiciales que lo discuten (iProfesional).
• Muebles fabricados en taller y después colocados se han considerado venta de bienes al 21 %, no trabajo.

Por eso, antes de aplicar el 10,5 % en una refacción, consultalo con tu contador.

El 27 %: no es para oficios

La alícuota del 27 % es para servicios públicos (gas, luz, agua) prestados a responsables inscriptos. No aplica a tus trabajos.

Si sos monotributista

• No discriminás IVA en el presupuesto ni en la factura (factura C).
• Tu precio es final: aclaralo en el presupuesto («Precio final. Monotributista»).
• Para el cliente particular no cambia nada; para una empresa responsable inscripta, no puede tomar crédito de IVA, y eso a veces influye en su decisión.

Retenciones, percepciones e Ingresos Brutos

Si el cliente es agente de retención, puede retenerte IVA, Ingresos Brutos o Ganancias según el caso. Y Ingresos Brutos (provincial) no se suma en la factura: es un costo tuyo que conviene tener en cuenta en el precio.

Ejemplos

Trabajo	Alícuota habitual (responsable inscripto)
Construcción de una ampliación de vivienda, con material y mano de obra	10,5 %
Instalación de gas en una vivienda en construcción	10,5 %
Reparación de una pérdida en un departamento terminado	21 % (consultar)
Pintura de un local comercial	21 %

Cómo ponerlo en el presupuesto

• Si sos responsable inscripto: subtotal, IVA y total, separados.
• Si un ítem va al 10,5 % y otro al 21 %, ponelos en líneas distintas.
• Indicá tu CUIT y tu condición frente al IVA: el cliente la necesita para saber qué factura va a recibir.

Preguntas frecuentes

¿Qué factura le hago al cliente? Depende de tu condición y la de él: A entre responsables inscriptos, B de responsable inscripto a consumidor final o monotributista, C si sos monotributista.

¿Puedo cambiar de alícuota después de presupuestar? Si cambia el trabajo, mandá un presupuesto nuevo antes de facturar.

¿El presupuesto tiene que coincidir con la factura? Lo lógico es que sí. Si no coincide, el cliente desconfía.

¿Qué pasa si paso de monotributo a responsable inscripto en medio de un trabajo? Los presupuestos ya aceptados se cobran como se pactaron hasta que cambie tu condición; desde ese momento, facturás con IVA discriminado. Avisale al cliente y, si hace falta, mandá un presupuesto actualizado para lo que falta. Tu contador te dice la fecha exacta del cambio.

¿Cómo explico al cliente particular la diferencia del IVA? Simple: «El precio final es este; el IVA está incluido y se lo detallo en la factura». Para un particular lo que importa es el total.

Cómo lo hace PresuFlash

En PresuFlash, la app para hacer presupuestos, elegís el IVA de cada ítem (21, 10,5 o 0 %) o presupuestás sin discriminar IVA si sos monotributista. Qué alícuota te corresponde lo definís con tu contador; la app hace las cuentas.